导航菜单
首页 » 无极3登录 » 正文

道德的火焰-上海加冷松芝汽车空调股份有限公司公告(系列)

股票代码:002454 公司简称:松芝股份 布告号: 2019-033

上海加冷松芝轿车空调股份有限公司

关于2018年年报问询函相关问题的

回复布告

本公司及董事会全体成员确保信息宣布的内容实在、精确、完好,没有虚伪记载、误导性陈说或严重遗失。

上海加冷松芝轿车空调股份有限公司(以下简称“公司”)于近来收到深圳证券买卖所下发的《关于对上海加冷松芝轿车空调股份有限公司2018年年报的问询函道德的火焰-上海加冷松芝汽车空调股份有限公司公告(系列)》(中小板年报问询函【2019】第257号),现对问询函中相关问题汇总回复如下:

1、陈述期内,你公司运营收入36.88亿元,同比下降11.62%;归归于上市公司股东的净赢利(以下简称“净赢利”)1.76亿元,同比下降51.94%,归归于上市公司股东的扣除非经常性损益的净赢利2,516.17万元(以下简称“扣非后净赢利”),同比下降92.48%。请弥补宣布以下内容:

(1)请阐明你公司运营收入、净赢利和扣非后净赢利均同比下降的原因及合理性;

回复如下:

1、陈述期内的职业特色及商场环境

陈述期内,轿车职业呈现必定程度的下滑,2018年全年轿车销量为2,803.89万辆,较2017年下滑3.07%。其间,乘用车销量为2,367.15万辆,较2017年下滑4.33%;大中型客车销量为15.20万辆,较2017年下滑12.62%。轿车职业的下滑,直接导致公司产品销量、出售收入及净赢利的下滑。

2、公司首要产品销量情况

由于下流轿车职业呈现下滑,陈述期内,公司首要产品销量较2017年有所下滑,详细情况如下:

因而,由于占公司出售收入份额较大以及产品单价较高的大中型客车空调及小车空调箱产品销量较2017年有所下滑,公司陈述期内出售收入较2017年同比下滑11.62%。

3、净赢利及扣非后净赢利下滑原因

陈述期内,公司出售收入为36.87亿元,较2017年下滑11.62%。净赢利及扣非后净赢利下滑较多,首要由于以下原因:

(1)陈述期内,公司全体毛利率较2017年有所下滑,从2017年的28.25%下降到2018年的24.92%,对赢利影响较大。

(2)陈述期内,公司由于全额计提部分客户的应收账款及应收收据,以及计提部分控股子公司的商誉减值,财物减值丢失较2017年上升1.01亿元,添加857.70%(3)陈述期内,公司出让华漕地块所取得补偿收入及赢利计入2018年运营外收入,对当期赢利发作正面影响,但该部分赢利为非经常性损益,因而对扣非后净赢利无影响。

(2)你公司各季度净赢利分别为3,940.33万元、3,086.59万元、-455.02万元和1.11亿元。请结合你公司各季度出售情况、职业季节性等要素,阐明第三季度、第四季度净赢利存在动摇的原因及合理性

1、陈述期内的职业特色及商场环境:

陈述期内,轿车职业销量为2,803.89万辆,榜首至第四季度销量分别为718.31万辆、687.99万辆、638.65万辆、758.94万辆。其间,乘用车榜首至第四季度销量分别为610.02万辆,567.80万辆,543.99万辆,645.34万辆,第三季度销量较去年同期下滑7.74%,第四季度销量较去年同期下滑15.03%,占全年销量的27.26%。

2018年大中型客车榜首至第四季度销量分别为2.38万辆,4.13万辆,3.46万辆,5.23万辆,第四季度销量占全年销量的34.39%。

从以上数据中能够发现,尽管2018年轿车职业呈现必定下滑,但轿车职业、尤其是大中型客车的季节性特色仍是较为显着。大中型客车职业第四季度职业销量较前三个季度都大幅添加。

2、陈述期内公司的运营情况

陈宝兴天气述期内,公司发货量的改动趋势与职业销量的趋势改动相一致。其间大中型客车空调榜首至第四季度的销量分别为13,462台、12,996台、11,272台、16,319台,第四季度的销量占全年销量的30.19%道德的火焰-上海加冷松芝汽车空调股份有限公司公告(系列),较前三个季度的销量有必定程度添加。而大中型客车空调事务的收入占公司总收入的38.39%。

3、陈述期内公司毛利率变化情况

陈述期内,公司榜首至第四季度的毛利率分别为26.31%,21.72%,23.74 %,27.67%。第四季度的毛利率较前三季度有必定程度添加,其首要原因是公司大中型客车空调的销量较前三季度有所添加,大中型客车空调事务出售收入较前三季度也相应添加。大中型客车空调的毛利率为39.51%,远高于其他产品的毛利率。

4、公司成绩存在季节性动摇情况

从公司2016-2018年年报显现,公司成绩在曩昔年度均存在季节性动摇情况,详细情况如下:

2、陈述期内,你公司运营外收入1.70亿元,占赢利总额份额为71.50%,系出让虹桥华漕地块所取得收入。2019年1月2日,你公司宣布《关于公司工业用地的布告》,称你公司2018年12月29日与上海市闵行区规划和土地办理局、上海市闵行区华漕镇人民政府签署《华漕镇闵北工业区工-78号地块解约回收及补偿协议书》。2019年2月13日,你公司宣布布告称收到上述工业用地被回收的补偿款2.21亿元。

(1)请结合上述工业用地的评价情况、周边可比土地价格等剖析阐明本次买卖价格的公允性,并请评价师宣布专项定见;

该工业用地由上海市闵行区规划和土地办理局及公司一起托付上海百盛房地产评价有限责任公司进行评价。依据浦新估字(2018)第D0071号《土地评价陈述》,该工业用地的评价值为22,098.62万元。现在该陈述由上海市闵行区规划和土地办理局持有。该陈述参阅相关法律法规、周边可比土地价格等各方面要素完结,本次买卖价格公允。

(2)请你公司阐明出售工业用地相关管帐处理的合规性,将相关损益计入2018年的详细依据,并请宣布年审管帐师宣布专项定见。

公司于2018年12月29日与上海市闵行区规划和土地办理局、上海市闵行区华漕镇人民政府签署《华漕镇闵北工业区工-78号地块解约回收及补偿协议书》,协议书中的第三款“土地产证刊出及什物交还”及第四款“其他”中的所述如下:1、“该地块未办理不动产权证,自本协议签定之日起,视为乙方已将方针地块交还甲方。方针地块交还甲方后,由丙方进行办理”;2、“在丙方依本协议向乙方付出前述220986200.00元补偿费用,乙方与甲方就方针地块解约回收及补偿不存在争议。”;3、“本协议自三方盖章或签字之日起收效”。

依据仍适用的原《企业管帐准则第14号-收入》的收入承认准则:1、本公司已将产品所有权上的首要危险和酬劳搬运给购货方;2、本公司既没有保存一般与所有权相联系的持续办理权,也没有对已售出的产品施行有用操控;3、收入的金额能够牢靠地计量;4、相关的经济利益很或许流入本公司;5、相关的、已发作或将发作的本钱能够牢靠地计量。一起,因该项买卖不是公司经常性发作的运营活动,故将该项买卖承以为2018年度的运营外收入。

该笔补偿费用已于2019年2月收到。

综上所述,公司以为公司出售工业用地的相关管帐处理合规,将相关损益计入2018年的依据充沛。

3、陈述期内,你公司应收收据及应收账款期末余额24.51亿元,占总财物份额为41.54%。请弥补宣布以下内容:

(1)你公司对上海恒音买卖有限公司、北汽银翔轿车有限公司和重庆北汽幻速轿车出售有限公司的合计5,471.65万元的应收账款计提全额坏账预备。请阐明前述三家公司的运营情况、无法还款的依据,并阐明你公司2017年度对前述三家公司计提坏账预备的情况;

公司应收上海恒音买卖有限公司账款之账龄已超越3年以上,且多年无事务来往,依照公司应收账款计提份额,公司需100%计提该笔应收账款的坏账预备。

北汽银翔轿车有限公司和重庆北汽幻速轿车出售有限公司均为银翔集团所属公司。银翔集团运营不善、处于停产情况。公司判别已无还款或许,故全额计提北汽银翔道德的火焰-上海加冷松芝汽车空调股份有限公司公告(系列)轿车有限公司和重庆北汽幻速轿车出售有限公司应收账款。

2017年度对上述三家公司计提的坏账预备情况如下:

(2)你公司本期因诉讼核销应收账款265.09万元,本期回收或转回坏账预备金额4,639.50万元。请阐明回收或转回的坏账详细情况,是否存在赢利调理,并请年审管帐师宣布专项定见;

本期回收或转回的坏账预备均系应收金钱回收后按账龄计提法核算的变化额,详细情况如下:

(单位:万元)

公司以为本期回收或转回的坏账预备是合理的,且不存在赢利调理的情况。

(3)你公司本期应收商业承兑汇票、应收账款坏账预备计提办法发作改动,请阐明改动的合理性、比照测算计提办法改动前后对你公司2018年度赢利总额和净赢利的影响,并请年审管帐师宣布专项定见。

1、应收商业承兑汇票坏账预备计提办法改动原因阐明

一方面,近年来跟着各大轿车厂商付出结算办法的改动,各大轿车厂商更多的运用商业承兑票与公司进行结算;另一方面,《电子商业汇票事务办理办法》将电子商业汇票的最长付款期限延伸到了1年,导致公司应收商业承兑汇票的余额逐步添加,公司2016年底、2017年底、2018年底应收商业承兑汇票的金额分别为128,244,366.04元、351,228,002.57元、264,991,199.78元。为了能供给更实在、更精确的管帐信息,故对经独自进行减值测验未减值的应收商业承兑汇票进一步参照应收账款之账龄危险组合计提坏账预备。

2、应收账款坏账预备计提办法改动原因阐明

跟着越来越多的客户选用商业收据的办法进行结算,而且公司在对应收商业承兑汇票依照应收账款之账龄危险组合计提坏账预备的情况下,应收金钱(应收商业承兑汇票、应收账款)的危险特征没有发作显着的改动和不同,持续依照周转天数和账龄段两个危险组合进行坏账的计提将会导致与实践运营情况不符,对管帐信息的牢靠性、精确性构成必定的影响。

依据《企业管帐准则-基本准则》第十二条:企业应当以实践发作的买卖或许事项为依据进行管帐承认、计量和陈述,照实反映契合承认和计量要求的各项管帐要素及其他相关信息,确保管帐信息实在牢靠、内容完好的相关规则,公司对原单项严重的应收账款减值测验办法进行了改动。

3、计提办法改动前后对2018年度赢利总额和净赢利的影响

从上表能够看出,由于坏账预备计提办法的改动,会添加公司2018年度净赢利14,539,754.36元;占当年兼并净赢利的份额为7.41%。

综上所述,公司以为本期应收商业承兑汇票、应收账款坏账预备计提办法发作改动契合公司事务实践,能更合理反映其相应危险组合应计提的坏账预备。因该项管帐估量改动导致的对2018年度净赢利添加14,539,754.36元;占当年兼并净赢利的份额为7.41%,对2018年度净赢利为构成严重影响。

4、你公司商誉减值丢失本期发作额6,132.82万元,其间对北京松芝轿车空调有限公司(以下简称“北京松芝”)1,820.92万元商誉全额计提减值预备,对姑苏新同创轿车空调有限公司(以下简称“姑苏新同创”)计提商誉减值4,311.90万元。请结合北京松芝、姑苏新同创的出产运营情况和财务情况,阐明全额计提商誉减值预备的原因及合理性,供给商誉减值测验的核算进程及要害参数的取值,并请年审管帐师宣布专项定见。

1、姑苏新同创运营及商誉减值测验情况

姑苏新同创2018年度的出产运营情况和财务情况如下:

办理层以为包含商誉在内的财物组的估量未来现金流或许低于账面价值而存在减值痕迹,故进行减值测验,终究依据中京民信(北京)财物评价有限公司京信评报字(2019)第083号《上海加冷松芝轿车空调股份有限公司收买姑苏新同创轿车空调有限公司而构成的商誉减值测验项目财物评价陈述》的评价成果计提减值预备,金额为4,311.90万元。

商誉减值测验进程如下:

单位(万元)

商誉减值测验的参数的承认办法如下:

注1:依据姑苏新同创开展前史、客户定位、成绩添加数据的剖析,以及对期后姑苏新同创开展规划、战略布局及商场需求的了解,2019年出售添加率为10%,2020年-2021年坚持为13%,2022年-2023年坚持为7%。

2、北京松芝运营及商誉减值测验情况

北京松芝(原北京首钢福田轿车空调器有限公司)坐落华北地区,道德的火焰-上海加冷松芝汽车空调股份有限公司公告(系列)已具有部分较为老练的客户资源、相对完善的办理和出产系统。与之能够从商场、技能、出产等各个层面构成杰出的互补及协同效应,这契合公司的战略开展方向,故公司董事会抉择收买北京松芝67.39%的股权,并于2017年6月完结股权转让事项。

北京松芝2018年度的出产运营情况和财务情况如下:

截止2018年12月31日,北京松芝没有盈余,故公司办理道德的火焰-上海加冷松芝汽车空调股份有限公司公告(系列)层慎重估量包含商誉在内的财物组存在减值痕迹而进行减值测验,减值测验进程如下:

单位:(万元)

商誉减值测验的参数的承认办法如下:

注2:公司依据北京松芝2018年度的经运营绩,给予的猜测添加率为年度净赢道德的火焰-上海加冷松芝汽车空调股份有限公司公告(系列)利的添加,详细金额如下:

综上所述,咱们以为公司结合北京松芝、姑苏新同创的出产运营情况和财务情况的实践情况,对因非同一操控下兼并发作的商誉进行减值测验,并依据测验成果计提商誉减值预备,契合企业实践情况,具有合理性。

5、陈述期内,你公司敷衍收据及敷衍账款期初余额20.21亿元,期末余额18.53亿元,一年以内敷衍账款期末余额9.04亿元,货币资金期末余额4.95亿元。请弥补宣布以下内容:

(1)请结合你公司现金流、财物负债率等情况,阐明你公司是否存在活动性危险;

公司曩昔三年的首要财物及相关方针情况如下:

截止2019年3月31日,公司货币资金余额4.9399亿元,财物负债率37.49%,应收账款及应收收据余额为26.98亿元,敷衍收据及敷衍账款余额17.50亿元。

因而,归纳以上,公司不存在活动性危险。

(2)请阐明你公司对一年以内敷衍账款的还款来历。

截止2018年底,公司首要活动财物及活动负债情况如下:

此外,截止2018年底,公司已取得各银行归纳授信额度为19.995亿元,可满意短期敷衍账款及其他活动资金需求。

因而,公司以为一年以内敷衍账款的还款来历充沛有用。

特此布告

上海加冷松芝轿车空调股份有限公司

董事会

2019年6月6日

关于《对上海加冷松芝轿车空调股份有限公司的年报问询函》的回复

大信备字[2019]第4-00030号

深圳证券买卖所:

大信管帐师事务所(特别一般合伙)(以下简称“咱们”)作为上海加冷松芝轿车空调股份有限公司(以下简称“上市公司”或“公司”)2018年年报的审计组织,收到贵所《关于对上海加冷松芝轿车空调股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第 257 号)后,本着勤勉尽责、诚笃守信的准则,咱们对相关问题进行了仔细剖析和逐项履行,并就相关事项展开了仔细核对,现就有关情况回复如下:

问题一:陈述期内,你公司运营外收入1.70亿元,占赢利总额份额为71.50%,系出让虹桥华漕地块所取得收入。2019年1月2日,你公司宣布《关于公司工业用地的布告》,称你公司2018年12月29日与上海市闵行区规划和土地办理局、上海市闵行区华漕镇人民政府签署《华漕镇闵北工业区工-78号地块解约回收及补偿协议书》。2019年2月13日,你公司宣布布告称收到上述工业用地被回收的补偿款2.21亿元。

请你公司阐明出售工业用地相关管帐处理的合规性,将相关损益计入2018年的详细依据,并请宣布年审管帐师宣布专项定见。

回复:

公司于2018年12月29日与上海市闵行区规划和土地办理局、上海市闵行区华漕镇人民政府签署《华漕镇闵北工业区工-78号地块解约回收及补偿协议书》,协议书中的第三款“土地产证刊出及什物交还”及第四款“其他”中的所述如下:1、“该地块未办理不动产权证,自本协议签定之日起,视为乙方已将方针地块交还甲方。方针地块交还甲方后,由丙方进行办理”;2、“在丙方依本协议向乙方付出前述2.21亿元补偿费用,乙方与甲方就方针地块解约回收及补偿不存在争议。”;3、“本协议自三方盖章或签字之日起收效”。该笔补偿费用已于2019年2月收到。

依据上述合同的签定以及合同的实践履行情况能够看出,公司在2018年12月31日前已将与该土地所有权上的首要危险与酬劳现已搬运,相关买卖金额及本钱均能牢靠计量,也没有保存与所有权有关的持续办理权,相关经济利益很或许流入公司并在期后现已流入公司,该项经济事务的收入承认契合企业管帐准则的相关规则。由于该项经济事务并非公司运营范围所规则的日常经运营务,归于一项偶发性买卖,因而公司在2018年承以为运营外收入。综上所述,咱们以为公司出售工业用地契合企业实践情况,相关管帐处理契合企业管帐准则的相关规则。

问题二:陈述期内,你公司应收收据及应收账款期末余额24.51亿元,占总财物份额为41.54%。请弥补宣布以下内容:

你公司本期因诉讼核销应收账款265.09万元,本期回收或转回坏账预备金额4,639.50万元。请阐明回收或转回的坏账详细情况,是否存在赢利调理,并请年审管帐师宣布专项定见;

本期回收或转回的坏账预备均系应收金钱回收后按账龄计提法核算的变化额,详细如下:(单位:万元)

咱们经过履行查看、函证、期后收款的查看、坏账预备计提的从头核算等审计程序后,对应收账款的各项确定予以承认,故咱们以为本期回收或转回的坏账预备契合企业的实践情况,具有合理性,不存在赢利调理的情况。

问题三:你公司本期应收商业承兑汇票、应收账款坏账预备计提办法发作改动,请阐明改动的合理性、比照测算计提办法改动前后对你公司2018年度赢利总额和净赢利的影响,并请年审管帐师宣布专项定见。

1)应收商业承兑汇票坏账预备计提办法改动原因阐明

应收商业承兑汇票坏账预备计提办法改动的首要原因是为了能供给更实在、精确的管帐信息,详细情况是:一方面,近年来跟着各大轿车厂商付出结算办法的改动,各大轿车厂商更多的运用商业承兑票与公司进行结算;另一方面,《电子商业汇票事务办理办法》将电子商业汇票的最长付款期限延伸到了1年,导致公司应收商业承兑汇票的余额逐步添加,公司2016年底、2017年底、2018年底应收商业承兑汇票的金额分别为128,244,366.04元、351,228,002.57元、264,991,199.78元。为了能供给更实在、更精确的管帐信息,故对经独自进行减值测验未减值的应收商业承兑汇票进一步参照应收账款之账龄危险组合计提坏账预备。

2)应收账款坏账预备计提办法改动原因阐明

跟着越来越多的客户选用商业收据的办法进行结算,而且公司在对应收商业承兑汇票依照应收账款之账龄危险组合计提坏账预备的情况下,应收金钱(应收商业承兑汇票、应收账款)的危险特征没有发作显着的改动和不同,持续依照周转天数和账龄段两个危险组合进行坏账的计提将会导致与实践运营情况不符,对管帐信息的牢靠性、精确性构成必定的影响。

依据《企业管帐准则-基本准则》第十二条:企业应当以实践发作的买卖或许事项为依据进行管帐承认、计量和陈述,照实反映契合承认和计量要求的各项管帐要素及其他相关信息,确保管帐信息实在牢靠、内容完好的相关规则,公司对原单项严重的应收账款减值测验办法进行了改动。

3)计提办法改动前后对2018年度赢利总额和净赢利的影响

从上表能够看出,由于坏账预备计提办法的改动,会添加公司2018年度净赢利14,539,754.36元;占当年兼并净赢利的份额为7.41%。

综上所述,咱们以为公司本期应收商业承兑汇票、应收账款坏账预备计提办法发作改动契合公司事务实践,能更合理反映其相应危险组合应计提的坏账预备。因该项管帐估量改动导致的对2018年度净赢利添加14,539,754.36元;占当年兼并净赢利的份额为7.41%。

问题四:你公司商誉减值丢失本期发作额6,132.82万元,其间对北京松芝轿车空调有限公司(以下简称“北京松芝”)1,820.92万元商誉全额计提减值预备,对姑苏新同创轿车空调有限公司(以下简称“姑苏新同创”)计提商誉减值4,311.90万元。请结合北京松芝、姑苏新同创的出产运营情况和财务情况,阐明全额计提商誉减值预备的原因及合理性,供给商誉减值测验的核算进程及要害参数的取值,并请年审管帐师宣布专项定见。

姑苏新同创2018年度的出产运营情况和财务情况如下:

办理层以为包含商誉在内的财物组的估量未来现金流或许低于账面价值而存在减值痕迹,故进行减值测验,终究依据中京民信(北京)财物评价有限公司京信评报字(2019)第083号《上海加冷松芝轿车空调股份有限公司收买姑苏新同创轿车空调有限公司而构成的商誉减值测验项目财物评价陈述》的评价成果计提减值预备,金额为4,311.90万元。

商誉减值测验进程如下:单位(万元)

商誉减值测验的参数的承认办法如下:

注1:依据姑苏新同创开展前史、客户定位、成绩添加数据的剖析,以及对期后姑苏新同创开展规划、战略布局及商场需求的了解,2019年出售添加率为10%,2020年-2021年坚持为13%,2022年-2023年坚持为7%。

北京松芝(原北京首钢福田轿车空调器有限公司)坐落华北地区,已具有部分较为老练的客户资源、相对完善的办理和出产系统。与之能够从商场、技能、出产等各个层面构成杰出的互补及协同效应,这契合公司的战略开展方向,故公司董事会抉择收买北京松芝67.39%的股权,并于2017年6月完结股权转让事项。

北京松芝2018年度的出产运营情况和财务情况如下:

截止2018年12月31日,北京松芝没有盈余,故公司办理层慎重估量包含商誉在内的财物组存在减值痕迹而进行减值测验,减值测验进程如下:

单位:(万元)

商誉减值测验参数的承认办法如下:

注1:公司依据北京松芝2018年度的经运营绩,给予的猜测期添加率为年度净赢利的添加,详细金额如下:

综上所述,咱们以为公司结合北京松芝、姑苏新同创的出产运营情况和财务情况的实践情况,对因非同一操控下兼并发作的商誉进行减值测验,并依据测验成果计提商誉减值预备,契合企业实践情况,具有合理性。

大信管帐师事务所(特别一般合伙)

二〇一九年六月六日

声明:该文观念仅代表作者自己,搜狐号系信息发布渠道,搜狐仅供给信息存储空间服务。
二维码